Что такое налог при покупке земельного участка?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое налог при покупке земельного участка?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Сумма, с которой платится налог при продаже земельного участка в 2019 году.
О том, с какой суммы платится налог с продажи земельного участка в 2019 году, задумываются все плательщики. Постоянные изменения налогового законодательства не позволяют самостоятельно уследить за правилами расчета. Но любой продавец должен уметь рассчитать налог со своего дохода, чтобы знать хотя б приблизительную сумму, необходимую для уплаты.
Содержание:
Определение срока
При определении ставки налога ключевым является срок владения участком земли.
В случае если были объединены два участка, то образуется новый участок, а старый прекращает свое существование, и в таком случае момент регистрации нового и является началом срока его владения.
Правильный расчет
Владелец является собственником участка более трех лет.
В этом случае, гражданин РФ, буден освобожден от уплаты налога. Также, в данном случае нет необходимости в подаче декларации. В том случае, если у инспекторов налоговой вдруг возникнут вопросы по проведению сделки, владелец данного участка обязан предоставить документы, которые способны подтвердить срок владения данной недвижимостью.
Гражданин является собственником участка менее 3 лет. Расчет можно осуществить по формуле, согласно которой сумма данного налога будет равна разнице между налоговым вычетом и налоговой базой, помноженной на 13%.
Оформление покупки
Получение прав распоряжения участком новым владельцем возникает после получения свидетельства на право собственности.
Покупка земельного участка проходит несколько этапов:
- Заключение соглашения о намерениях. Иногда сопровождается внесением аванса, указанным в предварительном договоре.
- Подготовка, сбор необходимых документов продавцом земельного участка.
- Заключение основного договора купли-продажи. Договор купли-продажи предоставляется в 3-х экземплярах.
- Подача документов на оформление новых прав в регистрационную палату.
- Получение готовых документов.
Щекотливым вопросом сделки является передача денежных средств от покупателя к продавцу земельного участка.
Современный опробованный способ – резервирование банковской ячейки с оформлением трехстороннего договора между продавцом, покупателем участка и учреждением банка.
Закладка денежных средств в сейф производится после подачи документов на регистрацию. По желанию продавца и при его оплате банковским работником проводится проверка подлинности и количества наличности.
В заключаемом с банком соглашении предусматривается ограниченная возможность получения средств из ячейки покупателем участка при предъявлении зарегистрированного регпалатой договора купли-продажи.
Пример
Рассчитаем на примере налоги при покупке земельного участка физическим лицом, оформившим участок единолично.
Предположим, был приобретен земельный участок в 2012 году на сумму 2 600 тысяч рублей. Доход собственника 2013 года согласно справке о доходах – 600 тысяч рублей.
Стоит ли строить коммерческую недвижимость на арендованной земле?
Решение построить недвижимость на арендованной земле вызывает много вопросов, главный из которых — стоит ли это делать? Ведь объект неразрывно связан с землей, на которой расположен, и здесь возникает много рисков. Так ли это, мы попробуем разобраться в данной статье.
Налоговая ставка
Важно отметить, что получение статуса нерезидента не зависит только от его реального пребывания в пределах территории РФ. Каждый вопрос решается индивидуально, в том числе с учетом наличия постоянного места жительства в стране.
Для резидентов РФ размер налоговой ставки устанавливается в 13%. В отношении нерезидентов он повышается до 30%.
Таким образом, если земельные участок продается за 7 420 000 руб., то сумма НДФЛ будет равна 964 000 руб. для резидентов (7 420 000 * 0,13) и 2 260 000 руб. для нерезидентов (7 420 000 * 0,3).
Налог с продажи земельного участка в собственности более и менее 3 или 5 лет
Следует уточнить, что не все обязаны уплатить налог с полученных средств от реализации объекта недвижимости. Фактически будете ли вы освобождены от НДФЛ при продаже земельного участка, находится в зависимости от того, сколько лет до момента совершения сделки владели имуществом. Две ситуации предусматривает Налоговый кодекс, когда налоговая сумма не будет рассчитана:
1. Когда земля приобреталась до наступления 2016 года, действующий срок владения ей составляет минимально 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Этот же срок распространяется на случаи получения надела в качестве:
- дара от близкого родственника (по соответствующему договору);
- наследства;
В случае продажи участка после трех лет владения не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ.
2. В других случаях применяется минимальный срок владения наделом в 5 лет.
Эти периоды начинают отсчитываться с момента регистрации права в государственном органе, с даты, указанной в выписке из Реестра прав на недвижимость (ЕГРН) или свидетельстве о регистрации.
Не взимается налог при продаже участка в следующих случаях:
- при владении объектом более минимально установленного срока (3 года или 5 лет) при стоимости не свыше 5 млн. рублей;
- участок земли приобретался по цене меньшее или равной той, за которую продается, и это подтверждается документально.
Порядок налогообложения жилого дома и иных строений
Нужно понимать разницу между жилыми домами и другими строениями, расположенными на участке.
| Условие | Жилой дом | Иные строения | |
| Налоговая ставка | Стоимость инвентаризационная | Если инвентаризационная стоимость всех строений, расположенных на участке, до 300 тыс. руб., то налоговая ставка до 0,1%. При сумме 300 – 500 тыс. руб. ставка свыше 0,1% до 0,3%. Если стоимость объектов превышает 500 тыс. руб., то ставка более 0,3% до 2%.
Суммарная инвентаризационная стоимость должна быть умножена на коэффициент-дефлятор (КД) |
|
| Кадастровая | Площадь объекта не имеет значения, ставка до 0,1%. Местные власти могут снизить ее до 0%, либо увеличить, но максимум в 3 раза (п. 3 ст. 406 НК) | До 0,1%, если площадь объекта меньше 50 кв. м; до 0,5% при превышении указанной площади | |
| Налоговая база | Инвентаризационная | Стоимость должна быть умножена на КД (ст. 404 НК) | |
| По кадастру | Стоимость дома должна быть уменьшена на стоимость его 50 кв. м (ст. 403 НК) | Стоимость постройки (ст. 403 НК) | |
| Льготы | Стоимость инвентаризационная | Если у владельца дома есть право на льготу, то за один дом можно не платить налог (ст. 407 НК) | Одно строение, расположенное на дачном участке, не облагается налогом в том случае, если его площадь не превышает 50 квадратных метров. Об этом сказано в ст. 407 НК |
Кто платит, а кто – нет?
Уплачивать налог на пользование землей обязаны следующие категории граждан:
- физические лица и организации, наделенные правом собственности на земельные участки;
- лица, которые унаследование земельный участок и являются его собственниками на праве пожизненного владения;
- управляющие компании, во владении которых находятся участки (к примеру, паевый инвестиционный фонд).
Налоговые риски при продаже земли юридическим лицом
- Фирма должна быть действующей. Если деятельность не ведется, а на балансе фирмы только земельный участок, это может стать поводом для повышенного внимания налоговых органов.
- Если при реализации земли цена была занижена, то налоговая вправе доначислить налог, учитывая рыночную стоимость участка, а также дополнительно наложить штраф и пеню.
- Если конечным покупателем земли является юридическое лицо, следует обратить внимание, на предельную сумму расчета наличными между организациями — на сегодня 100 тыс. рублей.
- При приобретении земли у физического лица, юридическое лицо (покупатель) обязано удержать 13% НДФЛ с суммы покупки.
Правила оплаты земельного налога юридическими лицами
Окончательный размер налога зависит от того, как именно будет использоваться земля. Земельные участки (ЗУ), на которых организация занимается сельхоздеятельностью.
Лесные и водные территории, находящиеся в собственности у компаний. Туристические и лечебно-оздоровительные зоны, если на этой территории имеются пансионаты, базы отдыха, лечебные центры и т.п.
ЗУ, которые обеспечивают работу промышленных предприятий, а также земли, отведённые для постройки сооружений и конструкций для обеспечения работы.
Определение срока
При определении ставки налога ключевым является срок владения участком земли.
Поскольку участки, являются недвижимым имуществом граждан, то они подлежат регистрации. Согласно этому, дата регистрации купли-продажи данного участка земли и будет являться началом отсчета срока владения.
В случае если были объединены два участка, то образуется новый участок, а старый прекращает свое существование, и в таком случае момент регистрации нового и является началом срока его владения.